Impuesto sobre las ventas en servicios para mascotas en Tennessee: baño, peluquería, hospedaje y factura

No. El aviso SUT-177 del Departamento de Ingresos, fechado el 27 de marzo de 2025, dice: «El hospedaje de una mascota es un servicio que no está sujeto al impuesto sobre las ventas ni al impuesto de uso» (en inglés: *Boarding a pet is a service that is not subject to sales or use tax.*). Así que una estadía de una noche con corral, alimentación y un paseo no lleva impuesto sobre las ventas por sí sola.

La guardería canina es un caso más dudoso. El aviso habla de «hospedaje de una mascota» (en inglés: *boarding a pet*) y no define la guardería canina, el hospedaje de día ni el cuidado recreativo (playcare). Si su guardería canina se parece a un hospedaje, el aviso es un buen punto de partida. Si incluye productos combinados, transporte, aseo o baño, esas partes pueden estar gravadas por sus propias reglas. En el caso de un modelo de guardería que no coincide con una estadía de hospedaje simple, pida al Departamento un dictamen por escrito, que se explica más abajo en la sección sobre paseos, cuidado de mascotas, adiestramiento y recogida de excrementos.

Otro detalle que confunde a mucha gente: que el hospedaje no pague impuesto sobre las ventas no significa que esté libre de todos los impuestos. El BUS-57 dice que el aseo, el baño y el hospedaje para mascotas están sujetos al impuesto sobre negocios de Tennessee. Lo explico en la sección de registro.

Si está planeando un hospedaje, cómo abrir un hospedaje para perros en Tennessee cubre el lado de construcción y de aprobaciones locales.

El SUT-119, también fechado el 27 de marzo de 2025, resume la regla en dos oraciones que puede guardar en una nota adhesiva: «El precio total de venta cobrado por bañar a un animal está sujeto al impuesto sobre las ventas» (en inglés: *The total sales price charged for bathing an animal is subject to sales tax.*). «Los servicios de aseo para mascotas no están sujetos al impuesto sobre las ventas de Tennessee» (en inglés: *Pet grooming services are not subject to Tennessee sales tax.*).

El aviso da como ejemplos de aseo el recorte de pelo, el secado con secadora y el cuidado de uñas. El baño es la única parte del menú de un peluquero canino que paga impuesto sobre las ventas. Un baño dado por un veterinario autorizado con fines médicos no está sujeto al impuesto sobre las ventas, según el Important Notice 18-03 (aviso importante 18-03) del Departamento de Ingresos, publicado en marzo de 2018.

Esta es la parte que cambia lo que hace en el mostrador. Cuando el baño y el aseo se venden por separado y detallados, el impuesto sobre las ventas se aplica solo al cargo del baño. La palabra que usa el Departamento es «desglosado por separado» (en inglés: *separately stated*). En una factura, eso significa que el baño tiene su propia línea con su propio precio, y que cada servicio de aseo tiene su propia línea con su propio precio. Su sistema de punto de venta y su contabilidad deben mantener la misma separación, porque la factura solo vale lo que valen los registros que la respaldan.

Una propuesta anterior no es la regla. Un proyecto de ley de la 110.ª Asamblea General de Tennessee (110th General Assembly), el House Bill 611 (proyecto de ley 611 de la Cámara), propuso eximir el aseo de mascotas del impuesto sobre las ventas a partir del 1 de julio de 2017. No se convirtió en ley vigente de Tennessee, así que no dependa de él.

Dé a cada servicio su propia línea y su propio precio. Así se trata cada línea:

El ejemplo propio del Departamento en el Important Notice 18-03 usa un baño de $15, un corte de pelo de $65, un cepillado de $10 y $15 por el cuidado de uñas. Con una tasa combinada estatal y local de 9.5 por ciento, el impuesto sobre las ventas del baño de $15, desglosado por separado, es de $1.43. Si el mismo trabajo se vende como un solo cargo de $105, todo el monto está gravado y el impuesto sobre las ventas es de $9.98 con esa misma tasa de ejemplo. Es una diferencia de $8.55 por un perro, y se acumula durante una semana de citas.

Dos puntos prácticos. Primero, un precio combinado no es un problema que pueda arreglar después describiéndolo de otra forma; el cargo tiene que desglosarse por separado cuando lo vende. Segundo, un nombre de paquete como «Full Spa» está bien en el menú siempre que la factura siga separando el paquete en su línea de baño y en sus líneas de aseo, con sus propios precios.

La cifra de 9.5 por ciento es el ejemplo del Departamento. Su tasa depende de su dirección, lo que explico en la sección de tasas, más abajo.

Si va a equipar una furgoneta, cómo empezar un negocio de peluquería canina móvil en Tennessee explica el lado de la instalación, y precios de servicios para perros en Tennessee le ayuda con el precio que pone junto a cada una de esas líneas.

En general, sí. El SUT-135, fechado el 27 de marzo de 2025, trata a perros, gatos, hámsteres, cobayas, periquitos, loros y otras mascotas como bienes muebles tangibles (tangible personal property), así que su venta generalmente está sujeta al impuesto sobre las ventas según el Código de Tennessee (Tennessee Code) 67-6-301(b).

Tennessee sí exime ciertas ventas de animales de granja cuando el granjero que produjo los animales es el vendedor. No hay una exención equivalente para mascotas. Un cachorro no está exento solo porque es un animal vivo.

Si cría o vende cachorros, hay otras preguntas junto al impuesto sobre las ventas, como las reglas del Departamento de Agricultura de Tennessee (Tennessee Department of Agriculture) para comerciantes de perros y gatos (dealers) en el Capítulo 0080-02-15. Cría de perros en Tennessee las explica.

Los bienes al por menor que vende a un cliente son, en general, ventas al por menor gravadas. Eso incluye comida para perros, premios, correas, collares, juguetes, camas y champú. La página de clasificación del impuesto sobre negocios del Departamento enumera las mascotas y la comida para mascotas bajo la Clasificación 1B, lo que da una pista útil sobre cómo el Departamento clasifica las ventas de una tienda de mascotas.

Hay una diferencia que conviene conocer entre dos botellas del mismo champú. Una botella que vende a un cliente en el mostrador es una venta al por menor gravada. El champú que usa en el perro durante el baño forma parte del servicio de baño, y la línea del baño es la que lleva el impuesto sobre las ventas. No agregue una segunda línea de impuesto sobre las ventas por el champú que se va por el desagüe.

En un paquete poco común, como un paquete de hospedaje que incluye una bolsa de comida para llevar a casa, ponga el producto en su propia línea, grave esa línea y pida al Departamento un dictamen por escrito si no está seguro de cómo debe tratarse todo el paquete.

Tennessee grava los servicios solo cuando la ley los nombra. El SUT-115 enumera los servicios sujetos al impuesto sobre las ventas, como ciertos servicios de alojamiento, estacionamiento, reparación, lavado o limpieza de bienes muebles tangibles, instalación, telecomunicaciones y programación de video. Los paseos de perros, el cuidado de mascotas, el adiestramiento de perros y la recogida de excrementos no están en esa lista.

Eso no resuelve todas las transacciones posibles. Si su negocio de paseos o adiestramiento también vende un producto, cobra transporte, agrega un baño o agrupa varios artículos en un solo precio, el impuesto sobre las ventas se aplica a las partes gravables. La respuesta para una transacción mixta es un dictamen por escrito del Departamento.

Según el TR-3, Cómo solicitar un dictamen (How to Request a Ruling), una solicitud debe incluir su información de contacto, la pregunta que quiere que se responda, todos los hechos pertinentes, facturas o contratos de muestra y cualquier fotografía o documento útil. Se envía al Editor de dictámenes (Rulings Editor), Oficina Legal (Legal Office), Departamento de Ingresos de Tennessee, 500 Deaderick Street, Nashville, Tennessee 37242. La solicitud también necesita la tarifa correspondiente, que el TR-3 explica. La página de dictámenes fiscales del Departamento describe los límites de los dictámenes.

Un dictamen es la vía que conviene usar para un modelo de guardería canina que no parece un hospedaje simple, y para cualquier paquete en el que no pueda saber qué partes están gravadas.

La tasa estatal general del impuesto sobre las ventas en Tennessee es de 7 por ciento, según la página de impuesto sobre las ventas y el uso del Departamento. Las ciudades y los condados agregan una tasa local encima. La página de impuesto local sobre las ventas del Departamento dice que la tasa local no puede superar 2.75 por ciento y debe ser un múltiplo de 0.25 por ciento. Así que la tasa combinada en una dirección va de 7 por ciento hasta 9.75 por ciento como máximo.

No existe una «tasa especial para servicios de mascotas». Usted usa la tasa de la dirección de su negocio. Las instrucciones de búsqueda de tasas del Departamento dicen que busque con la dirección de la calle y la ciudad, o con la dirección de la calle y el código postal (ZIP Code). No incluya números de apartamento u oficina, apartados postales (P.O. boxes), nombres de edificios ni información de ruta rural, porque eso hace que la búsqueda falle.

Guarde una captura de pantalla o una impresión del resultado con la fecha. Si un cliente pregunta por qué el impuesto sobre las ventas de un baño de $15 es esa cantidad, usted puede mostrar la tasa y de dónde salió. Si opera una furgoneta móvil y sus clientes están en distintas ciudades, pregunte al personal de impuesto sobre las ventas del Departamento qué dirección aplica antes de fijar sus precios.

Son dos vías separadas, y confundirlas es una de las formas más comunes en que un nuevo dueño termina con la mitad de los trámites hechos.

Para el impuesto sobre las ventas, un negocio que vende baños gravados, cachorros, productos al por menor u otros artículos gravados debe averiguar si tiene que registrar una cuenta de impuesto sobre las ventas y el uso (sales and use tax account). La página SUT-10 del Departamento dice que puede registrarse en línea a través de TNTAP (Tennessee Taxpayer Access Point), y que recibirá un certificado de registro (Certificate of Registration) para exhibir en la ubicación de su negocio. Esa cuenta es la forma de cobrar, declarar y enviar el impuesto sobre las ventas de sus ventas gravadas.

El impuesto sobre negocios es aparte. Lo rige el Tennessee Code 67-4-708, y el BUS-57 dice que el aseo, el baño y el hospedaje están sujetos a él. La página de registro y licencias del Departamento fija los umbrales:

La página de tasas y fechas de vencimiento del Departamento enumera un impuesto sobre negocios mínimo de $22. Una cuenta de impuesto sobre las ventas no reemplaza una licencia de negocio, y lo mismo vale al revés.

El impuesto federal sobre la renta (federal income tax) es una tercera cosa. La Publicación 334 del IRS (IRS Publication 334) dice que la mayoría de los empresarios individuales declara los ingresos del negocio por productos o servicios en el Anexo C (Schedule C). El impuesto sobre la renta se aplica a su ingreso gravable del negocio después de las deducciones permitidas. No es el mismo dinero que el impuesto sobre las ventas que cobra a sus clientes y envía a Tennessee, así que mantenga el impuesto sobre las ventas cobrado fuera de su propia cuenta de gastos.

La elección de su entidad también importa. La página de formularios y tarifas de la Secretaría de Estado de Tennessee enumera una tarifa de $300 por los artículos de organización de una LLC doméstica (domestic LLC), $100 por la carta constitutiva de una corporación con fines de lucro (for-profit corporation charter) y $20 por el registro de nombre comercial registrado (assumed name). La lista completa de permisos que podrían aplicarle está en requisitos de licencia de negocio para negocios de perros en Tennessee.

El aviso de conservación de registros del impuesto sobre las ventas de Tennessee exige registros adecuados de ventas y compras, y los vendedores (dealers) los conservan durante tres años. Los registros electrónicos deben estar disponibles en un formato estándar si el Departamento los pide.

Para un negocio de mascotas, un buen conjunto se ve así:

• Facturas y recibos numerados en orden.
• Ventas diarias en efectivo y a crédito.
• Totales separados para baño, aseo, hospedaje, productos al por menor, cachorros y todo lo demás que venda.
• El monto gravado y el impuesto sobre las ventas cobrado, con la tasa y la jurisdicción que usó.
• Facturas de clientes que muestren el baño y el aseo como líneas separadas.
• Facturas de compra de inventario e insumos.
• Declaraciones de impuesto sobre las ventas y confirmaciones de pago.
• Documentos de exención o reventa, si los tiene.
• Sus contratos y las descripciones escritas de sus paquetes.
• Reportes del punto de venta que coincidan con sus depósitos bancarios.

La primera prueba de un buen registro es simple. Si un auditor tomara una factura al azar, ¿podría mostrar el baño en una línea, el corte de pelo en otra y el impuesto sobre las ventas solo en el baño? Si la respuesta es sí, va bien encaminado.

Tennessee grava los bienes y una lista de servicios nombrados, como alojamiento, reparación, lavado o limpieza de bienes muebles tangibles. Para negocios de mascotas, el servicio nombrado es el baño de animales, y los bienes al por menor y las mascotas son ventas gravadas. El hospedaje y el aseo independiente no lo son.

Depende de si la mano de obra es un servicio gravado. Un corte de pelo o de uñas es aseo, y el aseo no paga impuesto sobre las ventas. El baño paga impuesto sobre las ventas por su precio total, así que un baño que es solo mano de obra también lleva impuesto sobre las ventas.

Agréguelo a los servicios y bienes gravados, y no lo ponga en los que no lo son. Para un peluquero canino, eso significa la línea del baño y cualquier artículo al por menor, y no las líneas de corte de pelo, cepillado o uñas. Si tiene dudas sobre un paquete mixto, pida un dictamen por escrito antes de fijar el precio.

Multiplique cada línea gravada por la tasa de su dirección, que es 7 por ciento más su tasa local. Con la tasa de ejemplo del Departamento de 9.5 por ciento, un baño de $15 lleva $1.43 de impuesto sobre las ventas. Busque su propia tasa con la dirección de su calle.

La tasa estatal es de 7 por ciento. La tasa local se suma encima y tiene un tope de 2.75 por ciento, así que la tasa combinada en una dirección no puede superar 9.75 por ciento.

Empiece por el menú. Escriba cada servicio que vende y márquelo como baño, aseo, hospedaje, al por menor u otro. Luego busque la tasa de la dirección de su negocio y guarde el resultado. Cambie la plantilla de su factura para que el baño y cada servicio de aseo aparezcan como líneas separadas. Si vende cachorros o productos, configúrelos como artículos gravados en su sistema de punto de venta.

Luego revise sus registros. Confirme su cuenta de impuesto sobre las ventas en TNTAP y, por separado, confirme su licencia del impuesto sobre negocios con el secretario del condado o del municipio. Pregunte a la oficina de planificación o zonificación de su ciudad, a la oficina de zonificación del condado, a la oficina de códigos, al inspector de incendios y a control de animales sobre las preguntas de instalaciones, porque las decide el nivel local y no el estado. Si trabaja desde su casa, cómo dirigir un negocio de perros desde casa en Tennessee repasa esas preguntas.

Para cualquier caso que no encaje en estas reglas, como un modelo de guardería canina, un paquete o una ruta móvil por varias ciudades, escriba al Departamento de Ingresos para pedir un dictamen o hable con un profesional de impuestos calificado. La decisión fiscal corresponde al Departamento. Si quiere mostrar con claridad su lista de precios y las líneas de impuesto en su sitio web, escríbame.

• capitol.tn.gov: House Bill 611
• irs.gov: Publicación 334 del IRS (IRS Publication 334)
• law.justia.com: SUT-135 y Tennessee Code 67-6-301
• revenue.support.tn.gov: BUS-57
• revenue.support.tn.gov: página SUT-10
• revenue.support.tn.gov: SUT-115
• revenue.support.tn.gov: SUT-119
• revenue.support.tn.gov: SUT-135
• revenue.support.tn.gov: SUT-177
• revenue.support.tn.gov: TR-3, Cómo solicitar un dictamen (How to Request a Ruling)
• sos.tn.gov: página de formularios y tarifas
• tn.gov: aviso de conservación de registros del impuesto sobre las ventas
• tn.gov: Important Notice 18-03 (aviso importante 18-03)
• tn.gov: instrucciones de búsqueda de tasas
• tn.gov: página de dictámenes fiscales
• tn.gov: página de impuesto local sobre las ventas
• tn.gov: página de impuesto sobre las ventas y el uso
• tn.gov: página de registro y licencias
• tn.gov: página de tasas y fechas de vencimiento
• tn.gov: Tennessee Code 67-4-708