Impuesto sobre servicios para mascotas en Georgia: qué está gravado, la tasa y cómo registrarse

La respuesta corta es que Georgia parte del punto contrario. Los servicios están exentos, salvo que caigan en una categoría enumerada. La regla del DOR menciona cuatro: la venta de alojamiento, el transporte de personas dentro del estado, la venta de entradas y los cargos por participar en juegos y actividades recreativas. El DOR también grava las ventas de bienes muebles tangibles y los cargos necesarios para completar una venta gravada, y en esa página cita el O.C.G.A. 48-8-2(31) y el 48-8-30(f)(1).

Eso significa que el nombre de su negocio no resuelve nada. Un peluquero canino, un paseador de perros y quien ofrece hospedaje pueden tener cargos gravados y cargos exentos en la misma semana. Clasifique cada cargo según lo que el cliente paga en realidad.

Esta es la lectura servicio por servicio, comparada con las cuatro categorías del DOR.

Aseo. Un baño, un corte de pelo o el corte de uñas es un servicio, y el aseo no es una de las cuatro categorías gravadas. El cargo por el servicio se clasifica según los hechos de la transacción. El champú o una bandana vendidos al cliente son un artículo de venta al detalle aparte, que se explica más abajo.

Paseo y cuidado en casa. Pasear a un perro o cuidar una mascota en la casa del cliente es un cargo por servicio, y ninguno de los dos está en la lista de categorías gravadas. Si agrega algo inusual, como transportar al perro, un paquete con productos o una estadía en su propia casa, describa el arreglo exacto al DOR.

Entrenamiento. Las clases privadas y las clases grupales son cargos por servicio. Un cobro que funciona como una entrada, o un programa de entrenamiento que incluye hospedaje, es el tipo de cargo que conviene consultar con el DOR.

Recogida de excremento. Limpiar el patio es un cargo por servicio fuera de las cuatro categorías. Vender un producto durante la visita es una venta al detalle aparte.

Anote los hechos de cada cargo: qué recibe el cliente, dónde, y cómo lo describe en la factura. Los necesitará si pide al DOR una clasificación.

El alojamiento es una de las cuatro categorías gravadas, por eso el hospedaje es el cargo que conviene aclarar primero. No puedo decirle cómo clasifica el DOR su cargo por hospedaje o por guardería canina, y no conviene adivinar en ninguna dirección. El hospedaje nocturno, la asistencia solo de día en la guardería y los extras que los acompañan son justamente las transacciones que conviene presentar ante el DOR.

Cuando se comunique con el DOR, describa cada parte por separado:

• Hospedaje nocturno.
• Asistencia solo de día en la guardería.
• Juego individual o en grupo.
• Extras de alimentación o de medicación.
• Recogida y entrega.
• Cuotas obligatorias.
• Aseo y hospedaje en un paquete.
• Paquetes que incluyen productos a la venta.

Déle al DOR su servicio, el tipo de cliente, dónde se queda el perro, el texto de su factura y cada cargo combinado. Mientras más exacta sea la descripción, más útil será la respuesta. Nuestra guía para abrir un kennel de hospedaje para perros en Georgia explica el lado de la puesta en marcha.

Las ventas al detalle de bienes muebles tangibles generalmente están gravadas en Georgia. Si vende a un cliente una bolsa de premios, un juguete o una botella de champú, usted cobra impuesto de ventas por ese artículo. El DOR también dice que quien presta un servicio no gravado y vende bienes debe cobrar y remitir el impuesto de ventas sobre esos bienes. Los cargos de entrega u otros cargos ligados a la venta de un producto gravado siguen las reglas de precio de venta del DOR, que cita como O.C.G.A. 48-8-2(34)(A) y 48-8-63.

La otra mitad es lo que usted compra. El DOR dice que quienes prestan servicios generalmente son usuarios finales, así que usted debe pagar el impuesto de ventas o de uso sobre los bienes que usa para prestar su servicio. El champú que vierte en la tina durante un aseo es el ejemplo típico: lo compró para usarlo, no para revenderlo, así que el impuesto recae en su compra.

La tasa estatal del impuesto de ventas y de uso es de 4 por ciento, según la tabla de tasas del DOR. Los impuestos de ventas locales se suman según la jurisdicción, así que no existe un total típico único para Georgia, y no le daré uno.

El DOR actualiza sus tablas de tasas cada trimestre. La página de tasas generales de impuesto de ventas publica las tablas de enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre y de octubre a diciembre. Elija el trimestre que cubre la fecha de la venta, busque la jurisdicción del lugar de la venta gravada y use esa tasa. Repita este paso cada trimestre, porque las tasas locales pueden cambiar. La página de tasas del DOR explica la estructura estatal y local.

El DOR dice que quien cumpla la definición de «dealer» del O.C.G.A. 48-8-2 debe registrarse para obtener un número de impuesto de ventas y de uso y un certificado de registro, ya sea que las ventas sean en línea, fuera del estado, al por mayor o exentas. Entonces, si vende premios desde su camioneta o desde su local, regístrese antes de la primera venta. La página de registro del DOR dice que el registro no necesita renovarse mientras el negocio siga funcionando sin cambios en su propiedad o en su estructura.

Las instrucciones paso a paso recorren Georgia Tax Center:

1. Seleccione «Register a New Georgia Business» (registrar un nuevo negocio en Georgia).
2. Ingrese el tipo de negocio y la ubicación.
3. Verifique la dirección.
4. Seleccione «Sales & Use Tax» (impuesto de ventas y de uso).
5. Responda las preguntas de la cuenta.
6. Ingrese su información de NAICS (código de clasificación de industrias).
7. Agregue a los funcionarios o responsables cuando se requiera.
8. Cree su inicio de sesión y sus datos de contacto.
9. Revise y envíe.

El DOR dice que el número de cuenta debe llegar por correo electrónico en unos 15 minutos después de enviar el registro en línea. Sus preguntas frecuentes sobre el registro añaden que el certificado de registro debe exhibirse de forma visible en el lugar para el que se emitió. Las declaraciones que cubren varias jurisdicciones locales siguen las instrucciones de declaración de varias jurisdicciones del DOR.

Las líneas separadas hacen la mayor parte del trabajo. Una factura de aseo podría decir: servicio de aseo canino en una línea, champú vendido al cliente en la siguiente y una bolsa de premios en una tercera. Los productos gravados llevan impuesto; la línea del servicio sigue la clasificación que el DOR dé a ese servicio. Haga lo mismo con un paquete: enumere cada cargo, aunque el cliente vea un solo precio.

Guarde registros que muestren:

• Fecha de la venta, junto con el cliente y la transacción.
• Descripción del servicio, descripción del producto y cantidad.
• Precios separados del servicio y del producto.
• Ventas gravadas, y cargos por servicio exentos o no gravados.
• Impuesto cobrado, con la jurisdicción y la tasa usadas, y la tabla trimestral del DOR en que se basó.
• Facturas de compra de suministros e inventario para la venta, y el impuesto pagado por los suministros que usa.
• Su confirmación de registro y su certificado.
• La correspondencia escrita de clasificación del DOR.
• Declaraciones presentadas y confirmaciones de pago.

Consérvelos el tiempo suficiente para respaldar una declaración y una auditoría según los requisitos de Georgia. Los precios por sí solos no resuelven el tratamiento fiscal, así que un precio de nuestra guía de precios de servicios para perros en Georgia le dice cuánto cobran otros, no qué está gravado.

El registro del impuesto de ventas es solo una de varias oficinas que puede necesitar. La Secretaría de Estado de Georgia (Georgia Secretary of State) dice que casi todos los negocios también necesitan una licencia de negocio de la ciudad o del condado, y que algunos necesitan permisos locales. Antes de abrir o mudarse, pregunte a la oficina correspondiente de la ciudad o del condado:

• ¿Está la dirección dentro de los límites de la ciudad?
• ¿La zonificación permite este uso?
• ¿Se requiere un permiso de actividad comercial desde el hogar?
• ¿Hay restricciones para las visitas de clientes, los corrales al aire libre, los letreros, el estacionamiento, el ruido, las aguas residuales o los vehículos comerciales?
• ¿Hay un límite local de perros o de kennel?
• ¿Se requiere permiso de kennel, hospedaje, guardería canina, aseo o servicio móvil?
• ¿Se requieren aprobaciones de bomberos, de ocupación, de drenaje o de disposición de desechos?

Las oficinas a las que conviene llamar son la oficina de licencia de negocio o de certificado de impuesto ocupacional de la ciudad, la oficina de licencias del condado, planificación y zonificación, el departamento de construcción o de bomberos, control animal y, si es una casa, la administración de la asociación de propietarios (HOA) o de las reglas de la urbanización.

A nivel estatal, el Programa de Animales de Compañía (Companion Animal Program) del Departamento de Agricultura de Georgia (Georgia Department of Agriculture, GDA) regula los kennels y enumera entre ellos a los peluqueros caninos, los entrenadores y quienes ofrecen hospedaje. El O.C.G.A. 4-11-3 exige una licencia del Comisionado de Agricultura para un vendedor de mascotas (Pet Dealer) o para un operador de kennel, establo o refugio de animales, con cuotas anuales dentro de un rango legal de $50 a $400.

El GDA advierte de un recargo por demora del 100 por ciento en las licencias vencidas de kennel, refugio o vendedor de mascotas, así que confirme con el GDA su cuota exacta y su estatus. Para el orden completo de pasos, vea nuestras guías sobre requisitos de licencia de negocio canino en Georgia y sobre la licencia de kennel en Georgia. Si está empezando, vea también cómo iniciar un negocio de aseo canino y cómo iniciar un negocio de paseo de perros.

El paseo y el cuidado comunes son cargos por servicio, y no están entre las cuatro categorías gravadas que enumera el DOR. Si su arreglo está combinado o es inusual, por ejemplo con hospedaje, transporte o productos incluidos en el mismo precio, descríbaselo al DOR y pida una clasificación.

La tasa estatal es de 4 por ciento. Los impuestos locales dependen de la jurisdicción, así que revise en la tabla de tasas del DOR el trimestre de la venta y use la tasa del lugar donde ocurre la venta.

El DOR dice que quienes prestan servicios generalmente son usuarios finales, así que usted debe el impuesto de ventas o de uso sobre los bienes que usa para prestar el servicio, incluido el champú. El champú que vende al cliente es un artículo de venta al detalle y se grava como una venta.

El Programa de Animales de Compañía del GDA regula los kennels e incluye entre los establecimientos que cubre a los peluqueros caninos, los entrenadores y quienes ofrecen hospedaje. Confirme el estatus de su establecimiento con el GDA antes de abrir.

Pida al DOR que clasifique la transacción exacta por escrito antes de publicar un precio. Describa el servicio, el cliente, la ubicación, el texto de su factura y cada cargo combinado, y guarde la respuesta con sus registros. Si la respuesta es que el servicio no está gravado, sus facturas se mantienen sencillas. Si no es así, la tendrá por escrito antes de la primera declaración.

Esta página es información general, no asesoría fiscal ni legal, y el DOR toma la clasificación vinculante de su propia transacción. Cuando termine el papeleo, reclame su listado o agregue su negocio para que los dueños de perros en Georgia puedan encontrarlo.

• dor.georgia.gov: «Aunque la mayoría de los servicios están exentos de impuestos, Georgia sí grava la venta de alojamiento, el transporte de personas dentro del estado, la venta de entradas y los cargos por participar en juegos y actividades recreativas.»
• dor.georgia.gov: instrucciones de declaración de varias jurisdicciones
• dor.georgia.gov: instrucciones paso a paso
• dor.georgia.gov: página de registro
• dor.georgia.gov: página de tasas del DOR
• dor.georgia.gov: página de tasas generales de impuesto de ventas
• dor.georgia.gov: preguntas frecuentes sobre el registro
• dor.georgia.gov: tabla de tasas del DOR